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“数”说公务卡“横”看管理
时间: 2019-05-08 12:25:59  作者:   来源:新疆时时彩下载_重庆时时开奖结果记录|官方平台

近期,我市审计系统大数据分析团队完成了对市本级2018年公务卡使用情况的分析,按照《包头市预算执行审计全覆盖数据分析工作方案》要求,通过建立7个审计模型进行了疑点甄别,并实地与涉及单位仔细核查,根据《关于建立公务卡结算目录制度的通知》相关规定,重点对应使用未使用公务卡、使用公务卡信息库之外的卡结算、消费次数多或金额大的商户等展开深入分析,调整审计模型,保障分析精准度。大数据审计分析为新疆时时彩下载“数”说了公务卡结算制度的执行情况,更让新疆时时彩下载“横”看了预算单位对公务卡的管理情况。

一、基本信息

本方法适用于财政预算执行审计,主要用于审查财政部门推行公务卡结算制度情况,以及在公务卡使用过程中存在的开卡率不高、违规开支、未使用公务卡报销等问题。

二、审计思路

通过对公务卡管理系统中的基本信息表与工资发放系统中人员信息表进行比较,统计未开卡对象,分析公务卡的开卡率以及使用率;财政支付凭证(包括直接、授权)表与公务卡结算目录进行关联,筛选出各预算单位应使用未使用公务卡支付的记录,剔除部分允许使用现金结算的情况,对筛选出的疑点数据进一步分析,判断未使用公务卡的理由是否充分;筛选出未按规定使用公务卡支付的记录,分析支付结算方式为公务卡但收款为非公务卡,或者同一人使用两张公务卡等问题。

三、资料及数据需求

国库集中支付数据、公务卡信息表、行政事业人员基本信息表、工资情况表。

四、数据分析过程(SQL语句)

以包头市财政公务卡的使用情况,查找未按规定使用公务卡、应使用未使用公务卡的问题等为例:

(一)公务卡结算使用情况-公务卡开卡率偏低

将公务卡信息查询表与财政提供的行政人员、事业人员基本信息和工资情况表及其他人员工资情况表通过单位名称与身份证号码进行关联,分析市本级预算单位公务卡开卡情况。

1select distinct b.身份证号码from dbo.公务卡信息查询 a full join dbo.行政人员基本信息和工资情况表 b on a.单位名称 =substring(b.预算单位,9,50) and a.身份证号=b.身份证号码where a.单位名称 is not null and a.持卡人姓名 is not null and b.预算单位 is not null and b.姓名新疆时时彩下载 is not null.

2select distinct b.身份证号码from dbo.公务卡信息查询 a full join dbo.事业人员基本信息和工资情况表 b on a.单位名称 =substring(b.预算单位,9,50) and a.身份证号=b.身份证号码.where a.单位名称 is not null and a.持卡人姓名 is not null and b.预算单位 is not null and b.姓名 is not null.

3select distinct b.身份证号码 from dbo.公务卡信息查询 a full join dbo.其他人员工资情况表 b on a.单位名称 =substring(b.预算单位,9,50) and a.身份证号=b.身份证号码 where a.单位名称 is not null and a.持卡人姓名 is not null and b.预算单位 is not null and b.姓名 is not null.

根据分析结果以及调查,2018年市本级公务卡开卡率偏低,有待进一步督促办理,从而为公务卡结算的全面推行做好基础保障。

(二)公务卡结算使用情况-使用率低

将本级预算单位公务卡信息表与财政支付凭证(包括直接、授权)表通过卡号进行关联,分析2018年公务卡的使用情况。

select  a.单位名称 ,a.持卡人姓名 ,a.卡号 ,a .消费地点 ,SUM(a.消费金额 )消费金额,SUM(b.还款金额 )还款金额from dbo.公务卡消费记录查询 a join dbo.公务卡还款信息查询 b on a.卡号 =b.卡号 and a.持卡人姓名 =b.持卡人姓名 and a.消费金额 =b.消费金额  group by a.单位名称 ,a.持卡人姓名 ,a.卡号 ,a .消费地点.

having SUM(b.还款金额 )>100000order by SUM(a.消费金额 )desc.

分析结果表明2018年公务卡的使用率偏低,为50.08%

(三)公务卡结算使用情况-公务卡消费金额较大商户7条记录(大于5万)

select a.单位名称 ,a.持卡人姓名 ,a.卡号 ,a .消费地点 ,SUM(a.消费金额 )消费金额,SUM(a.还款金额 )还款金额from dbo.公务卡还款信息查询 a group by a.单位名称 ,a.持卡人姓名 ,a.卡号 ,a .消费地点having SUM(a.还款金额 )>50000 order by SUM(a.消费金额 )desc.

(四)公务卡结算使用情况-公务卡消费次数较多商户8条记录(大于30次)

select a.单位名称 ,a.持卡人姓名 ,a.卡号 ,a .消费地点 ,SUM(a.消费金额 )消费金额,SUM(a.还款金额 )还款金额,COUNT(*)from dbo.公务卡还款信息查询 a  group by a.单位名称 ,a.持卡人姓名 ,a.卡号 ,a .消费地点 having COUNT(*)>30order by COUNT(*)desc.

(五)筛选公务卡报销记录,查找节假日前后消费的记录

1、国庆55 select* from dbo.公务卡消费记录查询 a join dbo.公务卡还款信息查询 b on a.卡号 =b.卡号 and a.持卡人姓名 =b.持卡人姓名  and a.消费日期 =b.消费日期  where MONTH (a.消费日期 )=10 and DAY (a.消费日期 )<8.

2、端午48 select* from dbo.公务卡消费记录查询 a join dbo.公务卡还款信息查询 b on a.卡号 =b.卡号 and a.持卡人姓名 =b.持卡人姓名  and a.消费日期 =b.消费日期 where MONTH (a.消费日期 )=6 and DAY (a.消费日期 ) between 16 and 18.

3、五一44select*from dbo.公务卡消费记录查询 a join dbo.公务卡还款信息查询 b on a.卡号 =b.卡号 anda.持卡人姓名 =b.持卡人姓名  and a.消费日期 =b.消费日期  where (MONTH (a.消费日期 )=4 and DAY (a.消费日期 ) between 29 and 30) or (MONTH (a.消费日期 )=5 and DAY (a.消费日期 )=1).

4、春节6select*from dbo.公务卡消费记录查询 a join dbo.公务卡还款信息查询 b on a.卡号 =b.卡号 and a.持卡人姓名 =b.持卡人姓名  and a.消费日期 =b.消费日期  where MONTH (a.消费日期 )=2 and DAY (a.消费日期新疆时时彩下载 ) between 15 and 21.

(六)公务卡结算使用情况-应使用未使用公务卡结算支出

1、通过财政支付凭证(包括直接、授权)表与公务卡还款信息表连接建立审计中间表——应使用公务卡结算表(9664条)。

create view 应使用公务卡结算表 as select  a.预算单位名称 ,a.经济分类名称,a.支付方式,a.资金用途 ,a.支付账户 ,a.收款人,a.收款人银行,a.收款人账号,a.金额 ,b.单位名称,b.开卡银行,b.持卡人姓名,b.卡号 from [支付凭证(包括直接、授权)] a full join dbo.公务卡信息查询 b on a.收款人账号=b.卡号 where a.经济分类编码 in('30231','30211','30217','30201','30202') and (a.收款人账号  is  null or (a.收款人账号 is not null and b.卡号 is null)) and a.收款人 not like '%过渡户%' and (len(a.收款人 )<5 or a.收款人 =a.预算单位名称 )group by  a.预算单位名称 ,a.经济分类名称,a.支付方式,a.资金用途 ,a.支付账户 ,a.收款人,a.收款人银行,a.收款人账号,a.金额,b.单位名称,b.开卡银行,b.持卡人姓名,b.卡号 order by a.预算单位名称 ,a.金额 desc

2、应使用未使用公务卡结算(3004条)。

select* from 应使用公务卡结算表 a where((( a.收款人 in (select 姓名 from dbo.事业人员基本信息和工资情况表) or a.收款人 in(select 姓名 from dbo.行政人员基本信息和工资情况表) or a.收款人 in(select 姓名 from dbo.其他人员工资情况表) )and  a.收款人账号 not like '%6283%') or (a.收款人账号 is null and (a.资金用途  not like '%快递%' or a.资金用途  not like '%签证%'

or a.资金用途  not like '%出租车%'or a.资金用途  not like '%过路%') ) )and a.金额 >1000.

3、应使用未使用公务卡使用现金结算(1203条)

select *from 应使用公务卡结算表 a where a.收款人账号 is null and a.金额 >1000 and (a.资金用途  not like '%快递%' or a.资金用途  not like '%签证%' or a.资金用途  not like '%出租车%'or a.资金用途  not like '%过路%').

(七)公务卡结算使用情况-使用公务卡信息库之外的卡片作为公务卡结算资金

select distinct a.单位编码 ,a.单位名称 ,a.持卡人姓名 ,a.卡号 ,b.单位编码 ,b.单位名称 ,b.持卡人姓名 ,b.卡号 from dbo.公务卡信息查询 a full join dbo.公务卡还款信息查询 b on a.单位编码 =b.单位编码 and a.单位名称=b.单位名称 and a.卡号=b.卡号 where a.卡号 is null and b.卡号 is not null.

     经核实,公务卡信息库之外卡片为报销人重新开办的公务卡,但未进行信息库更新


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